E-faktúra a živnostník: čo musíte od 2027 vy, aj keď nie ste platiteľ DPH

Áno, od 1. 1. 2027 musí každý živnostník vedieť e-faktúry prijímať, aj keď nie je platiteľ DPH. Posielať ich musí len živnostník, ktorý je platiteľ DPH a fakturuje inému slovenskému podnikateľovi alebo firme.

Takže žiadna panika. Ak ste drobný živnostník, ktorý fakturuje pár faktúr mesačne, stačí vám jeden krok: zabezpečiť si príjem cez digitálneho poštára. Ak ste platiteľ DPH, pribudne vám odosielanie, ale aj to za vás vybaví dobrý fakturačný program.

Pre neplatiteľa DPH je to najjednoduchšie:

• Vystavovať e-faktúry nemusíte. Svojim odberateľom môžete fakturovať ako doteraz, papierovo alebo v PDF. A to aj vtedy, keď je váš odberateľ platiteľ DPH alebo veľká firma.
• Prijímať ich vedieť musíte. Na to potrebujete poštára, ktorého si vyberiete na portáli finančnej správy.
• Zapojiť sa môžete aj dobrovoľne. Ak pošlete e-faktúru cez poštára, nevzniká vám tým povinnosť posielať takto všetky faktúry.

Odberateľ od vás XML e-faktúru nemôže vyžadovať ako zákonnú povinnosť. Môže vás o ňu poprosiť, ale zákon je v tomto na vašej strane.

Povinnosť uchovávať e-faktúry 10 rokov v XML podľa zákona o DPH sa týka platiteľov, neplatiteľa nie. Spôsob uchovávania faktúr sa od 1. 1. 2027 nemení.

Prečo prijímať, keď vám nikto e-faktúry neposiela? Lebo neviete, či vám nejaká nepríde. Pozrite sa na svoje výdavky: telefón, internet, elektrina, softvér, nájom dielne, servis auta. Väčšina týchto dodávateľov sú platitelia DPH a od januára 2027 vám faktúru musia poslať ako e-faktúru.

Finančná správa to hovorí na rovinu: príjem si musí zabezpečiť aj ten, kto žiadnu e-faktúru nečaká. Nezáleží na obrate ani na počte faktúr. Kto si príjem nezabezpečí, riskuje podľa finančnej správy sankciu podľa daňového poriadku. Konkrétnu sumu zatiaľ neuviedla.

Dohoda s dodávateľom, že vám bude faktúry posielať e-mailom, vás povinnosti mať poštára aspoň na prijímanie nezbavuje.

Platiteľ DPH e-faktúry odosiela aj prijíma. Ak fakturujete slovenskému podnikateľovi alebo firme, faktúru musíte vyhotoviť ako e-faktúru a poslať cez poštára.

• Lehota je 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby vopred. Do 15 dní musí byť faktúra aj odoslaná, nestačí ju vytvoriť v programe. Od 1. 7. 2030 sa lehota skracuje na 10 dní.
• Údaje pre finančnú správu idú spolu s e-faktúrou. Oznámite ich tým, že faktúru odovzdáte poštárovi, ten ich pošle ďalej.
• Archív v XML. E-faktúry uchovávate 10 rokov od konca roka, ktorého sa týkajú.
• Kontrolný výkaz zostáva do 30. 6. 2030, takže ten vás zatiaľ neopustí.

Súhlas odberateľa s e-faktúrou netreba. Ak odberateľ ešte nie je v sieti Peppol a vy e-faktúru odošlete cez poštára, svoju povinnosť ste splnili.

To je jedna z najčastejších otázok živnostníkov. Pravidlá pre e-faktúru viaže zákon na to, či ste platiteľ DPH. Paušálne výdavky v nich nefigurujú, takže podľa nášho výkladu zákona na nich nezáleží.

Inými slovami: živnostník s paušálnymi výdavkami, ktorý nie je platiteľ DPH, e-faktúry prijíma, ale vystavovať ich nemusí. Živnostník s paušálnymi výdavkami, ktorý platiteľ DPH je, ich aj vystavuje. Rovnako to platí pre toho, kto vedie daňovú evidenciu alebo jednoduché účtovníctvo.

Aj platiteľ DPH posiela e-faktúru len niektorým odberateľom:

• Slovenská firma alebo podnikateľ: e-faktúra cez poštára.
• Bežný človek (spotrebiteľ): nič sa nemení. Faktúru dostane ako doteraz, e-mailom, poštou alebo cez zákaznícky portál.
• Zahraničný odberateľ: povinnosť e-faktúry nevzniká. Od 1. 7. 2030 sa má povinnosť rozšíriť aj na cezhraničné dodania, ale to je ešte ďaleko.

Výnimky existujú aj pri tuzemských odberateľoch. E-faktúru netreba pri plneniach oslobodených od dane a pri zjednodušenej faktúre, napríklad doklade do 100 € alebo doklade z eKasy do 400 € vrátane DPH. Zálohovú výzvu na úhradu (proformu) cez e-fakturáciu neposielate, faktúru k prijatej platbe vopred áno.

Grafička Lucia, neplatiteľka DPH, paušálne výdavky. Robí logá pre malé firmy. Faktúry im môže od roku 2027 posielať v PDF ako doteraz. Faktúru za internet a za grafický softvér však dostane ako e-faktúru, takže si vyberie poštára na príjem.

Elektrikár Peter, platiteľ DPH, paušálne výdavky. Robí rozvody pre stavebné firmy aj pre rodinné domy. Firmám od januára 2027 posiela e-faktúry cez poštára do 15 dní. Pani Kováčovej, ktorej opravil zásuvky v kuchyni, vystaví faktúru ako doteraz. Paušál na tom nič nemení.

Kaviareň pána Jozefa, platiteľ DPH. Hostia platia pri pokladni a dostanú doklad z eKasy, takže e-faktúra nejde nikam. Keď však firma objedná catering a chce faktúru, ide e-faktúra cez poštára.

Tlmočníčka Zuzana, neplatiteľka DPH. Fakturuje hlavne nemeckej agentúre. Do zahraničia e-faktúru neposiela, ale aj tak potrebuje poštára na príjem, lebo slovenský mobilný operátor či dodávateľ softvéru jej e-faktúru poslať môže.

• „Mám pár faktúr ročne, mňa sa to netýka.“ Týka. Prijímať musí každý podnikateľ bez ohľadu na obrat a počet faktúr. Povinnosť sa neposudzuje ani podľa hodnoty faktúry.
• „Pošlem PDF a mám pokoj.“ Ak ste neplatiteľ, áno. Ak ste platiteľ DPH a fakturujete slovenskej firme, PDF povinnosť nesplní. E-faktúra je XML súbor, PDF je len jeho čitateľný obrázok. Rozdiel vysvetľujeme v článku Elektronická faktúra ako daňový doklad.
• „Štát mi dá aplikáciu zadarmo.“ Nedá. Finančná správa vlastnú aplikáciu neposkytuje, poštárov prevádzkujú súkromné firmy. Pre podnikateľov s malým počtom faktúr sa však očakávajú aj bezplatné riešenia.
• „Nájomnú zmluvu použijem ako faktúru.“ Od 1. 1. 2027 nie. Platiteľ DPH musí vyhotoviť e-faktúru za každé opakované plnenie, splátkový kalendár ju nenahradí.

Pre platiteľa DPH zákon o DPH stanovuje pokutu do 10 000 €, ak finančnej správe neoznámi údaje z e-faktúry včas, úplne a správne, pri opakovanom porušení až do 100 000 €. Za nevyhotovenie e-faktúry hrozí podľa daňového poriadku pokuta od 100 do 10 000 €.

Vláda navrhuje, aby sa od 1. 1. do 30. 6. 2027 pokuty za nevyhotovenie e-faktúry v lehote ani za oznamovanie neukladali. Zatiaľ to však nie je schválené, je to len návrh v parlamente. A povinnosť vedieť prijímať by ani tento návrh nemenil. Viac o termínoch nájdete v článku E-faktúra 2027.

1. Zistite, či ste platiteľ DPH. Od toho sa odvíja, či len prijímate, alebo aj odosielate.
2. Skontrolujte, že máte DIČ. Bez neho si poštára nevyberiete. Kto má len IČO, musí požiadať o pridelenie DIČ.
3. Vyberte si poštára na portáli finančnej správy. Postup krok za krokom popisujeme v článku Elektronický poštár.
4. Napojte poštára na fakturačný program, aby ste faktúry nemuseli prenášať ručne. Prečo na tom záleží, rozoberáme v článku Digitálny poštár a účtovný program.

Rok 2026 je dobrovoľný, takže všetko si vyskúšate skôr, než to bude naostro. Ako vyzerá prijatá e-faktúra a čo s ňou, nájdete v článku Prijímanie e-faktúr.

V SaveÚčte zapnete poštára v Nastaveniach. Registráciu u poštára spravíme my. Vy len raz potvrdíte výber na portáli finančnej správy a zadáte kód. Ak ste platiteľ DPH, faktúry odchádzajú jedným klikom. Prijaté e-faktúry sa objavia v Prijatých dokladoch, či ste platiteľ, alebo nie. Postup s obrázkami je v návode Digitálny poštár krok za krokom.

V balíku Zadarmo máte 10 e-faktúr mesačne (odoslaných aj prijatých spolu) bez poplatku. Balík Štart za 3,80 € mesačne alebo 38 € ročne bez DPH ich má 30 mesačne, Biznis 100. Daňové priznanie podané za vás dokúpite ku každému balíku za 60 € ročne. Faktúry v PDF vystavujete zadarmo bez limitu.