E-faktúra 2027: čo sa mení od 1. 1. 2027 a čo musíte urobiť už teraz

Od 1. 1. 2027 musí každý podnikateľ vedieť e-faktúry prijímať. Platí to pre s. r. o., živnostníkov, slobodné povolania aj prenajímateľov, a to aj vtedy, keď nie ste platiteľ DPH. Odosielať e-faktúry musí len platiteľ DPH, keď fakturuje inému slovenskému podnikateľovi alebo firme.

Oficiálne sa tomu hovorí povinná elektronická fakturácia a digitálne oznamovanie. Prakticky to znamená, že faktúry medzi firmami už nebudú putovať ako PDF v e-maile, ale ako štruktúrovaný súbor cez certifikovanú sieť. Doručuje ich takzvaný digitálny poštár.

• Platiteľ DPH musí e-faktúru vyhotoviť a poslať, keď predáva tovar alebo službu na Slovensku inému podnikateľovi alebo právnickej osobe.
• Neplatiteľ DPH (bežný drobný živnostník) e-faktúry vystavovať nemusí. Svojim odberateľom môže fakturovať ako doteraz, aj v PDF. Prijímať ich však vedieť musí.
• Faktúry občanom (B2C) sa nemenia. Zákazník-spotrebiteľ dostane faktúru ako doteraz.
• Faktúry do zahraničia povinnosť nemajú. Týka sa to len obchodu Slovensko – Slovensko.

Rozhoduje teda jediná otázka: ste platiteľ DPH? Paušálne výdavky ani spôsob vedenia účtovníctva na tom nič nemenia.

Lebo vopred neviete, kto vám pošle faktúru. Telefón, internet, energie, softvér, prenájom auta: väčšina vašich dodávateľov je platiteľ DPH a od roku 2027 vám faktúru musí poslať ako e-faktúru. Finančná správa preto hovorí jasne: príjem si musí zabezpečiť každý podnikateľ a každá firma, aj keď nečaká ani jednu e-faktúru.

Na príjem potrebujete jedného digitálneho poštára, ktorého si vyberiete na portáli finančnej správy. Prijímať môžete len cez jedného, odosielať aj cez viacerých.

E-faktúra nie je PDF, fotka ani sken. Je to súbor XML podľa európskej normy EN 16931, ktorý vie počítač prečítať a spracovať bez prepisovania. V sieti Peppol, cez ktorú poštári faktúry doručujú, sa používa formát Peppol BIS Billing 3.0.

Nebojte sa, XML nikdy písať nebudete. Faktúru vystavíte vo fakturačnom programe ako doteraz a program ju prevedie do správneho formátu sám. Ak chcete, k XML môže ísť aj PDF ako čitateľný náhľad, ale samotné PDF povinnosť nesplní.

E-faktúru treba vyhotoviť a zároveň odoslať do 15 dní od dodania tovaru alebo služby, prípadne od prijatia platby vopred. Nestačí ju vytvoriť v programe a nechať ležať. Od 1. 7. 2030 sa lehota skracuje na 10 dní.

Spolu s e-faktúrou idú finančnej správe aj vybrané údaje z nej, napríklad IČ DPH strán, sumy a sadzby DPH. Robí to za vás poštár do 5 dní, vy na to nemyslíte. Kontrolný a súhrnný výkaz DPH zostávajú do 30. 6. 2030.

• Rok 2026: dobrovoľné obdobie. E-faktúry sa už dajú posielať cez poštára, ak ho má aj odberateľ. Ideálny čas všetko nastaviť a vyskúšať.
• 1. 1. 2027: ostrý štart. Platitelia DPH posielajú e-faktúry slovenským firmám a podnikateľom, každý podnikateľ ich musí vedieť prijať.
• 1. 7. 2030: ďalšie sprísnenie podľa európskych pravidiel. Lehota na vyhotovenie e-faktúry klesá na 10 dní, povinnosť sa rozšíri aj na cezhraničné dodania a končí kontrolný aj súhrnný výkaz DPH.

Rozhoduje dátum, kedy vznikne povinnosť faktúru vyhotoviť, nie splatnosť. Ak dodáte v decembri 2026, faktúra ide ešte podľa pravidiel roku 2026, aj keď je splatná v januári.

Kaderníčka Jana, neplatiteľka DPH. Fakturuje hlavne zákazníčkam, občas salónu. Od roku 2027 môže fakturovať ako doteraz, aj v PDF. Faktúru za energie a za kozmetiku od veľkoobchodu však dostane ako e-faktúru, takže potrebuje poštára na príjem.

Programátor Marek, platiteľ DPH. Fakturuje slovenským firmám. Každú faktúru im musí od 1. 1. 2027 poslať ako e-faktúru cez poštára do 15 dní. Zahraničnému klientovi môže fakturovať ako doteraz.

Pani Eva, prenajíma byt. Aj prenajímateľ nehnuteľnosti je pre e-faktúru podnikateľ, preto musí vedieť e-faktúry prijímať. Vláda v novele navrhuje pre drobných prenajímateľov výnimku, zatiaľ však nie je schválená.

• „Som malý, mňa sa to netýka.“ Týka. Prijímať musí každý podnikateľ, bez ohľadu na obrat a počet faktúr.
• „PDF v e-maile je predsa elektronická faktúra.“ Pre povinnú e-fakturáciu nie. E-faktúra je XML podľa normy, PDF je len obrázok faktúry.
• „Stačí mi e-schránka na slovensko.sk.“ Nie. E-faktúry doručujú certifikovaní poskytovatelia v sieti Peppol, teda digitálni poštári zo zoznamu finančnej správy.
• „Štát mi dá aplikáciu zadarmo.“ Finančná správa vlastnú aplikáciu neposkytuje, službu dodávajú súkromní poštári. Na trhu sú lacné aj bezplatné riešenia.
• „Vyberiem si poštára v januári.“ Môžete, ale prvé e-faktúry od dodávateľov môžu prísť hneď po Novom roku. Lepšie je mať všetko nastavené v decembri.

Zákon o DPH dáva platiteľovi pokutu do 10 000 €, ak finančnej správe neoznámi údaje z e-faktúry včas, úplne a správne. Pri opakovanom porušení až do 100 000 €. Za nevyhotovenie e-faktúry hrozí podľa daňového poriadku pokuta od 100 do 10 000 €.

Kto si nezabezpečí príjem e-faktúr, podľa finančnej správy riskuje sankciu podľa daňového poriadku. Konkrétnu sumu zatiaľ neuviedla. Vláda navyše v novele zákona o DPH navrhuje, aby sa od 1. 1. do 30. 6. 2027 pokuty za nevyhotovenie e-faktúry ani za oznamovanie neukladali. Je to zatiaľ len návrh v parlamente, nie platný zákon, a povinnosť vedieť prijímať by nemenil.

1. Zistite, či ste platiteľ DPH. Ak áno, budete e-faktúry aj odosielať. Ak nie, stačí vám príjem.
2. Skontrolujte, že máte DIČ. Poštára si vyberiete len pre subjekt s prideleným DIČ.
3. Vyberte si digitálneho poštára. Finančná správa ich k 16. 10. 2026 eviduje 80. Výber potvrdíte na portáli finančnej správy, prihlásite sa občianskym preukazom s čipom alebo menom a heslom k portálu.
4. Napojte poštára na svoj fakturačný program, aby faktúry odchádzali jedným klikom a prijaté sa objavili samé.

Rok 2026 je dobrovoľný, takže všetko si viete v kľude vyskúšať ešte pred ostrým štartom.

V SaveÚčte zapnete digitálneho poštára v nastaveniach. Registráciu u poštára spravíme my. Vy len raz na portáli finančnej správy potvrdíte výber a skopírujete kód. Faktúry potom odosielate jedným klikom a prijaté sa objavia v Prijatých dokladoch. Postup s obrázkami nájdete v návode Digitálny poštár krok za krokom.

V balíku Zadarmo máte 10 e-faktúr mesačne (odoslaných aj prijatých spolu) bez poplatku. Balík Štart za 3,80 € mesačne alebo 38 € ročne bez DPH ich má 30 mesačne, Biznis 100. Daňové priznanie podané za vás dokúpite ku každému balíku za 60 € ročne. Faktúry v PDF vystavujete zadarmo bez limitu.