Ako vyplniť daňové priznanie typ B: riadok po riadku pre živnostníka s paušálom

Vyplníte osobné údaje, tabuľku príjmov a výdavkov, základ dane, nezdaniteľnú časť a daň. Väčšinu ostatných riadkov (zamestnanie, kapitál, strata, zahraničie) nechávate prázdnu. Paušalista bez detí to zvládne na jedno posedenie, ak má po ruke súčet príjmov a zaplatených odvodov.

Čísla riadkov v tomto návode sú podľa tlačiva za rok 2025, ktoré finančná správa vydala spolu s oficiálnym poučením. Tlačivo za rok 2026 zatiaľ zverejnené nie je, riadky sa preto môžu mierne posunúť, postup ostáva rovnaký. Celkový prehľad, kto a kedy priznanie podáva, nájdete v článku Daňové priznanie živnostník.

• Súčet príjmov z podnikania za rok. Všetko, čo vám prišlo na účet alebo do pokladne za faktúry a predaj.
• Zaplatené odvody v danom roku. Sociálne poistenie a preddavky na zdravotné poistenie, ktoré ste naozaj zaplatili od januára do decembra, vrátane nedoplatkov z minulých rokov.
• DIČ a kód SK NACE vašej hlavnej činnosti.
• Údaje o deťoch a manželke či manželovi, ak si chcete uplatniť bonus alebo nezdaniteľnú časť.
• Potvrdenie o príspevkoch na doplnkové dôchodkové sporenie, ak si ich odpočítavate.
• Zaplatené preddavky na daň, ak ste nejaké platili.

Pozor na odvody za december. Preddavok na zdravotné poistenie za december zaplatený až v januári patrí do priznania za nasledujúci rok, nie za ten, ktorého sa týka. Ako sa odvody počítajú, vysvetľuje článok Odvody živnostníka.

Riadok 01 je DIČ. Ak ho nemáte, uvádza sa rodné číslo, ale živnostník DIČ mať bude. Riadok 03 je kód SK NACE činnosti, z ktorej máte najväčší príjem. Ďalej vyplníte meno, adresu trvalého pobytu a podobne.

Na prvej strane zaškrtnete aj druh priznania. Bežne ide o riadne priznanie. Opravné podávate, ak ešte pred termínom zistíte chybu. Dodatočné podávate po termíne, ak zistíte, že daň mala byť vyššia, a to do konca mesiaca po tom, čo ste chybu zistili.

Ak si uplatňujete nezdaniteľnú časť na manželku alebo manžela, vyplníte riadok 32. Deti, na ktoré chcete daňový bonus, idú do riadku 33, s rodným číslom a mesiacmi, v ktorých ste nárok mali. Ak máte viac detí, ako sa zmestí, pokračujete v XIII. oddiele.

Bonus na dieťa je za rok 2025 aj 2026 100 € mesačne do 15 rokov a 50 € mesačne od 15 do 18 rokov. Ako sa počíta, kedy sa kráti a kedy vám ho štát vyplatí, podrobne rozoberáme v článku Daňový bonus na dieťa.

Toto je jadro priznania. V tabuľke č. 1 uvediete príjmy z podnikania v riadku podľa druhu činnosti. Pri paušálnych výdavkoch nevypisujete výdavky pri jednotlivých druhoch príjmov. Výdavky dáte úhrnom do riadku 10, a to paušál spolu so zaplatenými odvodmi.

Pod tabuľkou č. 1 vyznačíte, že uplatňujete výdavky percentom z príjmov, a uvediete sumu zaplateného poistného. Paušalista vypĺňa aj tabuľku č. 1b podľa predtlače. Tabuľku č. 1a nevypĺňa, tá je pre daňovú evidenciu so skutočnými výdavkami.

Z riadku 10 tabuľky č. 1 sa čísla prenesú do riadku 39 (príjmy) a riadku 40 (výdavky). Na riadku 41 vznikne základ dane z podnikania. Ak nemáte stratu z minulých rokov ani odpočet na výskum, rovnaké číslo bude aj na riadku 57.

Paušál je 60 % z príjmov, najviac 20 000 € za rok. Platí to za rok 2025 aj 2026. Ak si nie ste istí, či sa vám paušál oplatí, pozrite článok Paušálne výdavky alebo skutočné výdavky.

• Riadok 72: základ dane, od ktorého sa odpočítavajú nezdaniteľné časti. Ak máte len živnosť, je to váš základ dane z podnikania.
• Riadok 73: nezdaniteľná časť na daňovníka. Za rok 2025 je to 5 753,79 €, ak základ dane nepresiahol 25 426,27 €. Za rok 2026 je to 5 966,73 €, ak základ nepresiahol 26 083,13 €.
• Riadok 74: nezdaniteľná časť na manželku, riadok 75: doplnkové dôchodkové sporenie (najviac 180 €), riadok 77: ich súčet.
• Riadok 91: zvyšok nezdaniteľných častí, ktorý sa odpočíta od základu z podnikania. Bez zamestnania je to celá suma z riadku 77.
• Riadok 92 a 94: základ dane z podnikania po odpočítaní nezdaniteľných častí.
• Riadok 95: zdaniteľné príjmy z podnikania. Podľa nich sa určí sadzba. Ak nepresiahli 100 000 €, platí 15 %.
• Riadok 96: daň, zaokrúhlená na centy.

Vzorce na nezdaniteľnú časť pri vyšších základoch dane nájdete v článku Nezdaniteľná časť základu dane.

• Riadok 116: daň spolu. Paušalista bez iných príjmov tu má to isté, čo na riadku 96.
• Riadok 117: daňový bonus na deti, riadok 118: daň po bonuse. Ak bonus neuplatňujete, je tu rovnaké číslo ako na riadku 116.
• Riadok 121: časť bonusu, ktorá prevyšuje daň a štát vám ju vyplatí. S ním sa vypĺňa žiadosť v XIV. oddiele.
• Riadok 124: daň po všetkých bonusoch. Z nej sa počíta 2 % pre neziskovku.
• Riadky 131 až 134: preddavky na daň, ktoré ste počas roka zaplatili.
• Riadok 135: daň na úhradu, alebo riadok 136: preplatok.

Ak vám vyjde doplatok, platí sa do termínu podania. Ak preplatok, požiadate o vrátenie v XIV. oddiele. Oboje rozoberá článok Doplatok dane z príjmov a preplatok.

Jana je grafička, neplatiteľka DPH, bez detí. Za rok 2025 mala príjmy 24 000 € a v tom roku zaplatila na poistnom (v našom príklade) 2 800 €.

• Tabuľka č. 1, riadok 10: príjmy 24 000 €, výdavky 14 400 € (60 %) + 2 800 € (poistné) = 17 200 €.
• Riadok 39: 24 000 €, riadok 40: 17 200 €.
• Riadok 41 a 57: základ dane 6 800 €.
• Riadok 72: 6 800 €, riadok 73: 5 753,79 €, riadok 77 a 91: 5 753,79 €.
• Riadok 92 a 94: 1 046,21 €.
• Riadok 95: 24 000 €, teda menej ako 100 000 €, sadzba 15 %.
• Riadok 96, 116, 118 a 124: 156,93 €.
• Riadok 135: daň na úhradu 156,93 €.

Ak chce Jana poukázať 2 % neziskovej organizácii, na riadku 152 uvedie 2 % z riadku 124, teda 3,14 €. Minimum je 3 €, takže to prejde. Ako dobrovoľníčka s aspoň 40 hodinami a potvrdením by mohla poukázať 3 %.

XII. oddiel (riadky 151 a 152) slúži na poukázanie 2 % alebo 3 % zo zaplatenej dane. Prijímateľa vyberiete zo zoznamu, ktorý každoročne zverejňuje Notárska komora SR. Na riadku 153 môžete poukázať podiel dane aj svojim rodičom, ak sú poberatelia dôchodku.

XIII. oddiel je priestor na poznámky, napríklad ďalšie deti. XIV. oddiel je žiadosť o vrátenie preplatku alebo vyplatenie bonusu. Vyplníte IBAN, kam majú peniaze prísť. Bez tejto žiadosti preplatok automaticky neodíde.

• Odvody za zlý rok. Rozhoduje dátum zaplatenia, nie mesiac, za ktorý ste platili.
• Paušál nad strop. Pri príjmoch nad 33 333,33 € už 60 % presahuje 20 000 €. Vyššiu sumu si uplatniť nemôžete.
• Zabudnutá značka paušálu pod tabuľkou č. 1. Úrad potom nevie, ako ste výdavky počítali.
• Nesprávna sadzba. Živnostník s príjmami do 100 000 € počíta 15 % z celého základu z podnikania, nie 19 %.
• Chýbajúca žiadosť v XIV. oddiele, keď vám vyšiel preplatok alebo bonus na vyplatenie.

Aj paušalista musí počas roka viesť evidenciu príjmov a pohľadávok. Čo presne, píšeme v článku Účtovníctvo živnostníka.

Ku každému balíku si dokúpite doplnok Daňové priznanie za 60 € ročne. Riadky za vás nevypĺňate vy, ale my. Priznanie pripravíme a podáme, a to jednou z troch ciest: dáte nám prístup k portálu finančnej správy a priznanie sa podá automaticky, splnomocníte nás ako zástupcu, alebo si hotové priznanie podáte sami.

Príjmy berieme z vašich faktúr a bankových výpisov, deti, manželku či 2 % z krátkeho dotazníka v aplikácii. Zaplatené odvody a preddavky si vieme dohľadať z bankových výpisov. Vy už len skontrolujete výpočet a schválite ho. Ceny nájdete v cenníku.

Paušalista bez detí vyplní osobné údaje, riadok 10 tabuľky č. 1, riadky 39 až 41, nezdaniteľnú časť na riadku 73, sadzbu 15 % na riadku 96 a výsledok na riadku 135. Deti, manželka a 2 % pridajú pár riadkov navyše.

Hotové priznanie podávate elektronicky. Ako na to, nájdete v článku Daňové priznanie elektronicky.