Daňové priznanie živnostník dôchodca: dôchodok sa nezdaňuje, ale nezdaniteľnú časť stráca

Áno, ak jeho zdaniteľné príjmy, napríklad zo živnosti, za rok presiahli 2 876,90 € (za 2025), resp. 2 983,37 € (za 2026). Starobný dôchodok sa do toho nepočíta, lebo je od dane oslobodený.

Dôchodca so živnosťou sa teda pozerá len na to, čo mu prišlo za podnikanie a z iných zdaniteľných zdrojov. Ak za rok 2025 predal za 2 000 € a nič iné nemal, priznanie nepodáva. Ak predal za 5 000 €, podáva. Hranice a výnimky podrobne rozoberáme v článku Kedy živnostník nemusí podať daňové priznanie.

Podáva sa priznanie typ B, rovnako ako u každého živnostníka, a do 31. marca. Celý postup nájdete v článku Daňové priznanie živnostník.

Nie. Dávky zo sociálneho poistenia vrátane starobného dôchodku sú podľa zákona o dani z príjmov oslobodené od dane. Do príjmov v priznaní ich nedávate a daň z nich neplatíte.

Dôchodok sa však v priznaní objaví na inom mieste. V III. oddiele vyznačíte, že ste poberateľ dôchodku (riadok 29), a uvediete jeho ročnú sumu (riadok 30). Úrad podľa toho zistí, či máte nárok na nezdaniteľnú časť. A to je pre dôchodcu najdôležitejšia otázka.

Praktická rada: ak vám dôchodok aj platby od zákazníkov chodia na ten istý účet, dôchodok do evidencie príjmov zo živnosti nezaraďujte. Inak by ste si zbytočne nafúkli príjmy a možno aj prekročili hranicu, pri ktorej treba priznanie podať.

Zákon hovorí: ak ste na začiatku roka poberateľom starobného dôchodku a jeho suma za rok vrátane 13. dôchodku je vyššia ako nezdaniteľná časť na daňovníka, základ dane si o nezdaniteľnú časť neznížite. Ak je dôchodok nižší, znížite si ho len o rozdiel.

Zjednodušene: nezdaniteľnú časť dôchodcovi nahrádza dôchodok, ktorý sa nezdaňuje.

Nezdaniteľná časť je za rok 2025 5 753,79 €, za rok 2026 5 966,73 €. Ak berie dôchodca napríklad 600 € mesačne, už 12 mesačných dôchodkov dá 7 200 € a nárok na nezdaniteľnú časť nemá. Podrobne o nej píšeme v článku Nezdaniteľná časť základu dane.

• starobný dôchodok a predčasný starobný dôchodok zo sociálneho poistenia,
• vyrovnávací príplatok,
• dôchodok zo starobného dôchodkového sporenia a zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu,
• výsluhový dôchodok a obdobný dôchodok zo zahraničia.

Invalidný dôchodok v tomto zozname nie je. Poberateľ invalidného dôchodku si teda nezdaniteľnú časť na seba uplatní bežne.

Pravidlo platí aj vtedy, keď vám dôchodok priznali spätne k začiatku roka. Ak vám však starobný dôchodok začal plynúť až počas roka a nebol priznaný spätne k 1. januáru, na začiatku roka ste poberateľom neboli a nezdaniteľnú časť za ten rok máte celú.

Ján poberá starobný dôchodok od roku 2020 a ďalej podniká ako stolár. Za rok 2025 mal príjmy 12 000 €, uplatní paušál 60 % a na odvodoch zaplatil (v našom príklade) 1 500 €.

• Paušál: 7 200 €.
• Základ dane: 12 000 − 7 200 − 1 500 = 3 300 €.
• Nezdaniteľná časť: 0 €, lebo jeho dôchodok za rok je vyšší ako 5 753,79 €.
• Daň 15 % z 3 300 €: 495 €.

Rovnaký živnostník bez dôchodku by si odpočítal 5 753,79 € a daň by mal nula. Rozdiel je teda citeľný, ale nie je to chyba v priznaní, tak to zákon jednoducho nastavil.

Pani Mária má nízky dôchodok, za rok 2025 spolu s 13. dôchodkom dostala 4 000 €. To je menej ako 5 753,79 €.

Nezdaniteľnú časť si preto uplatní vo výške rozdielu: 5 753,79 − 4 000 = 1 753,79 €. O túto sumu si zníži základ dane zo živnosti. Pri nízkych príjmoch z podnikania jej tak daň môže vyjsť nulová.

Za rok 2026 by pri rovnakom dôchodku bol rozdiel ešte o niečo vyšší: 5 966,73 − 4 000 = 1 966,73 €. Do sumy dôchodku sa pritom započítava aj 13. dôchodok, preto si pri výpočte nezabudnite pozrieť, čo vám Sociálna poisťovňa za rok naozaj vyplatila.

Pozor aj na rok, v ktorom do dôchodku idete. Ak vám dôchodok priznajú od jesene a nie spätne k 1. januáru, za tento rok máte nezdaniteľnú časť ešte celú. Pravidlo sa prvýkrát prejaví až v nasledujúcom roku, keď už ste poberateľom od začiatku roka.

Pravidlo o dôchodku sa týka len nezdaniteľnej časti na daňovníka. Ostatné odpočty ostávajú:

• Nezdaniteľná časť na manželku, ak spĺňa podmienky zákona, napríklad je občanom so zdravotným postihnutím, a má nízky vlastný príjem.
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie do 180 € ročne.
• Daňový bonus na vyživované dieťa, ak ho dôchodca má, napríklad osvojené alebo zverené dieťa. Pravidlá sú v článku Daňový bonus na dieťa.

Odvody sú samostatná téma s vlastnými pravidlami pre dôchodcov. Či a koľko platí dôchodca živnostník do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, rozoberáme v článku Živnostník dôchodca a odvody.

Pre daňové priznanie platí jedno: ak ste odvody zo živnosti v danom roku zaplatili, odpočítate si ich od príjmov zo živnosti, aj popri paušále. Pri dôchodcovi bez nezdaniteľnej časti to býva jedna z mála položiek, ktoré daň znížia.

Zaujímavosť, o ktorej veľa ľudí nevie: deti môžu vo svojom priznaní poukázať podiel zaplatenej dane svojim rodičom, ak sú k 31. decembru poberateľmi starobného dôchodku (alebo niektorých ďalších dôchodkov po dovŕšení dôchodkového veku). V priznaní typ B na to slúži riadok 153.

Neovplyvňuje to vaše vlastné priznanie, ale je dobré to vedieť. Možno sa vaše deti potešia, keď im to poviete.

• Dôchodok v príjmoch. Starobný dôchodok do príjmov nepatrí, je oslobodený.
• Plná nezdaniteľná časť. Poberateľ starobného dôchodku vyššieho ako nezdaniteľná časť ju na seba nemá.
• Nevyplnený III. oddiel. Údaj o dôchodku do priznania patrí, aj keď dôchodok nezdaňujete.
• Zabudnuté odvody. Zaplatené poistné zo živnosti si odpočítate aj popri paušále.
• Priznanie na papieri. Aj dôchodca živnostník s DIČ podáva elektronicky. Ak je to pre vás komplikované, môže to za vás spraviť zástupca. Viac v článku Daňové priznanie elektronicky.

Elektronické podanie býva pre dôchodcov najväčšia prekážka. S doplnkom Daňové priznanie za 60 € ročne, ktorý dokúpite ku každému balíku, ho nemusíte riešiť. Priznanie pripravíme a podáme za vás: s vaším prístupom na portál finančnej správy automaticky, ako váš zástupca s plnomocenstvom, alebo si hotové priznanie podáte sami.

Príjmy berieme z faktúr a bankových výpisov, sumu dôchodku a ďalšie údaje zadáte v krátkom dotazníku v aplikácii. Zaplatené odvody a preddavky si vieme dohľadať z výpisov. Ceny nájdete v cenníku.

Dôchodok sa nezdaňuje a do hranice pre priznanie sa nepočíta. Kto je však na začiatku roka poberateľom starobného dôchodku vyššieho ako nezdaniteľná časť, tú na seba stráca a zisk zo živnosti zdaní 15 % od prvého eura. Invalidný dôchodok toto pravidlo nemá.

Odpočítajte si aspoň všetky zaplatené odvody. A ak sa vám nechce do elektronického podania, nechajte to na nás.