Daňový bonus na dieťa: koľko je, kto ho dostane a ako si ho živnostník uplatní

Za rok 2025 aj 2026 je daňový bonus 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Za celý rok to je 1 200 €, resp. 600 € na jedno dieťa.

Bonus za mladšie dieťa sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov. Vyšší vek sa počíta od nasledujúceho mesiaca, poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Na staršie deti zákon sumu bonusu neurčuje.

Bonus sa odpočíta od už vypočítanej dane. Nie je to teda zníženie základu dane, ale priamo zníženie toho, čo platíte. Ak chcete vedieť, kde sa v priznaní objaví, pozrite návod Ako vyplniť daňové priznanie typ B.

Na vyživované dieťa, ktoré s vami žije v domácnosti. Môže to byť vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa zverené do starostlivosti rozhodnutím úradu alebo dieťa manžela či manželky. Za vyživované dieťa sa považuje nezaopatrené dieťa.

Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti, napríklad internát, nárok neruší.

Bonus si môžete uplatniť už za mesiac, v ktorom sa dieťa narodilo, bolo osvojené alebo prevzaté do starostlivosti. Za každý ďalší mesiac platí, že nárok máte, ak ste na jeho začiatku spĺňali podmienky.

Len jeden z nich. Rodičia sa môžu dohodnúť, kto to bude, prípadne si ho môžu rozdeliť po mesiacoch: časť roka si bonus na všetky deti uplatní jeden, zvyšok druhý. Ak sa nedohodnú, zákon určuje poradie: matka, otec, iná oprávnená osoba.

Často sa oplatí, aby si bonus uplatnil ten rodič, ktorý má vyšší základ dane, lebo bonus je obmedzený percentom zo základu dane. Ak ste živnostník s nízkym základom a partner zamestnanec s vyšším, prepočítajte si to.

Bonus si uplatníte najviac do určeného percenta zo základu dane zo zamestnania, z podnikania alebo z ich súčtu:

• 1 dieťa: 29 %,
• 2 deti: 36 %,
• 3 deti: 43 %,
• 4 deti: 50 %,
• 5 detí: 57 %,
• 6 a viac detí: 64 %.

Strop je rovnaký za rok 2025 aj 2026. Počíta sa zo základu dane pred odpočítaním nezdaniteľnej časti.

Príklad: Eva má za rok 2025 základ dane z podnikania 3 000 € a jedno dieťa vo veku 5 rokov. Plný bonus by bol 1 200 €, ale 29 % z 3 000 € je 870 €. Eva dostane bonus 870 €. Základ dane pritom znižujú aj zaplatené odvody, ktoré rozoberáme v článku Odvody živnostníka.

Ak je váš základ dane vyšší ako 1,5-násobok ročnej priemernej mzdy spred dvoch rokov, bonus na každé dieťa sa zníži o desatinu rozdielu.

• Za rok 2025: priemerná mzda za 2023 bola 1 430 €, hranica je 25 740 € ročne.
• Za rok 2026: priemerná mzda za 2024 bola 1 524 €, hranica je 27 432 € ročne.

Príklad za rok 2026: Martin má základ dane 30 000 € a dve deti, 10 a 16 rokov, celý rok. Rozdiel nad hranicou je 2 568 €, desatina je 256,80 €. Bonus na mladšie dieťa: 1 200 − 256,80 = 943,20 €. Na staršie: 600 − 256,80 = 343,20 €. Spolu 1 286,40 €. Strop 36 % z 30 000 € je 10 800 €, takže ho neobmedzuje.

Finančná správa v poučení k priznaniu za rok 2025 uvádza príklad: pri základe dane 25 893,40 € sa bonus na každé dieťa znižuje o 15,34 €.

Bonus si uplatníte najviac do výšky dane. Ak je bonus vyšší, o rozdiel požiadate v priznaní a finančná správa vám ho vyplatí rovnako ako preplatok.

Príklad za rok 2025: Jana má základ dane 6 800 € a daň 156,93 €. Má jedno dieťa vo veku 8 rokov, nárok je 1 200 € a strop 29 % z 6 800 € je 1 972 €, takže ho dostane celý. Daň sa zníži na nulu a zvyšných 1 043,07 € jej príde na účet.

Preto sa oplatí podať priznanie aj vtedy, keď ho podávať nemusíte. Kedy povinnosť nemáte, rozoberáme v článku Kedy živnostník nemusí podať daňové priznanie. Ako a kedy peniaze prídu, nájdete v článku Doplatok dane z príjmov a preplatok.

Ak sa bonus nezmestí do vášho stropu, môžete využiť navýšenie základu dane o základ druhej oprávnenej osoby, typicky druhého rodiča, ktorý s vami dieťa vyživuje v domácnosti. Na účely výpočtu bonusu si k svojmu základu pripočítate jeho základ dane zo zamestnania alebo podnikania.

V priznaní na to slúžia riadky 34 a 34a. Ak druhý rodič spĺňal podmienky len časť roka, pripočíta sa len pomerná časť jeho základu podľa mesiacov. Pozor, pri tomto postupe musia obaja mať aspoň 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku.

1. Deti uvediete v III. oddiele na riadku 33, s rodným číslom a mesiacmi nároku.
2. Na riadku 117 vznikne suma bonusu, na riadku 118 daň po bonuse.
3. Ak je bonus vyšší ako daň, rozdiel je na riadku 121 a vyplníte žiadosť v XIV. oddiele s IBAN.
4. K priznaniu priložíte doklady preukazujúce nárok. Netreba ich, ak ste ich úradu už predložili a nič sa v nich nezmenilo.

Podmienkou je, aby aspoň 90 % vašich príjmov bolo zo zdrojov na Slovensku. Ak máte deti a k tomu aj manželku na rodičovskej, pozrite si aj článok Nezdaniteľná časť základu dane, nárok na manželku sa s bonusom nevylučuje.

Zamestnanec môže bonus čerpať mesačne cez zamestnávateľa. Ak máte aj živnosť a podávate priznanie typ B, v priznaní uvediete celý nárok na riadku 117 a bonus, ktorý vám už vyplatil zamestnávateľ, uvediete osobitne. Takto sa bonus nezapočíta dvakrát.

Základ dane pre strop aj krátenie sa vtedy počíta zo súčtu mzdy a živnosti. Viac v článku Živnosť popri zamestnaní a daňové priznanie.

• Obaja rodičia si uplatnia bonus na to isté dieťa za ten istý mesiac. Nárok má len jeden.
• Zabudnutý strop. Pri nízkom základe dane nedostanete plných 100 € mesačne.
• Zlé mesiace pri 15. a 18. narodeninách. Vyššia suma platí ešte za mesiac 15. narodenín.
• Chýbajúca žiadosť v XIV. oddiele. Bez nej vám rozdiel nad daň nepríde.
• Nepodané priznanie pri nízkych príjmoch. Živnostník tak prichádza o peniaze, na ktoré má nárok.

S doplnkom Daňové priznanie za 60 € ročne, ktorý dokúpite ku každému balíku, zadáte deti v krátkom dotazníku v aplikácii. Vek a mesiace nároku sa počítajú z dátumu narodenia, strop a krátenie dopočítame. Priznanie pripravíme a podáme za vás: automaticky s vaším prístupom na portál finančnej správy, ako zástupca s plnomocenstvom, alebo si ho podáte sami.

Príjmy berieme z faktúr a bankových výpisov, odvody a preddavky si vieme dohľadať z výpisov. Do dotazníka zadáte aj účet, kam má prísť vyplatený bonus. Začnite registráciou zadarmo.

Bonus je 100 € mesačne do 15 rokov a 50 € do 18 rokov, platí ho len jeden rodič, je obmedzený percentom zo základu dane a pri vyšších príjmoch sa kráti. Keď je vyšší ako daň, rozdiel vám štát vyplatí.

Pre živnostníka s deťmi je to často najväčšia položka v celom priznaní. Oplatí sa ju nevynechať. Ako do toho zapadá zvyšok priznania, nájdete v článku Daňové priznanie živnostník.