Preddavky na daň z príjmov: kto ich platí, koľko, kedy a s akým variabilným symbolom

Preddavky platí živnostník, ktorého posledná známa daňová povinnosť presiahla 5 000 €. Ak je medzi 5 000 € a 16 600 €, platí štvrťročne, ak je vyššia, mesačne. Pravidlá sú v rovnakom znení za rok 2025, 2026 aj 2027.

Kto má poslednú známu daňovú povinnosť 5 000 € alebo nižšiu, preddavky neplatí a celú daň zaplatí naraz pri podaní priznania. To je väčšina malých živnostníkov s paušálom. Ako sa priznanie podáva, nájdete v článku Daňové priznanie živnostník.

Nezamieňajte si ich s preddavkami na zdravotné poistenie. To sú odvody, platia sa každý mesiac a riešime ich v článku Odvody živnostníka.

Tu je háčik, na ktorý veľa ľudí nepríde. Posledná známa daňová povinnosť nie je daň, ktorú ste zaplatili. Zákon ju na účely preddavkov počíta takto:

• vezme sa základ dane z podnikania z posledného podaného priznania,
• zníži sa len o odpočet daňovej straty,
• a vynásobí sa sadzbou 19 %.

Nezdaniteľná časť sa neodpočítava a znížená sadzba 15 % sa nepoužije. Preto môže preddavky platiť aj živnostník, ktorému v priznaní vyšla daň menej ako 5 000 €.

Hranicu 5 000 € tak prekročíte, keď váš základ dane z podnikania presiahne 26 315,79 €. Pri paušále, ktorý je najviac 20 000 € ročne, to znamená príjmy nad 46 315,79 € plus zaplatené odvody. Pri skutočných výdavkoch rozhoduje váš reálny zisk. Ktorý spôsob je pre vás lepší, rozoberáme v článku Paušálne výdavky alebo skutočné výdavky.

• Posledná známa daňová povinnosť do 5 000 € vrátane: žiadne preddavky.
• Nad 5 000 € do 16 600 € vrátane: štvrťročné preddavky vo výške 1/4, splatné do konca každého kalendárneho štvrťroka.
• Nad 16 600 €: mesačné preddavky vo výške 1/12, splatné do konca každého mesiaca.

Štvrťročné termíny sú teda 31. 3., 30. 6., 30. 9. a 31. 12. Mesačné vždy posledný deň mesiaca.

Preddavky sa neplatia podľa kalendárneho roka, ale za preddavkové obdobie. To začína deň po uplynutí lehoty na podanie priznania za predchádzajúci rok a končí posledným dňom lehoty na podanie priznania v nasledujúcom roku.

Pri bežnom termíne 31. marca to znamená obdobie od 1. apríla do 31. marca nasledujúceho roka. Priznanie za rok 2025 podané do 31. 3. 2026 teda určuje preddavky od 1. 4. 2026 do 31. 3. 2027.

Ak si posuniete termín priznania odkladom, posunie sa aj začiatok preddavkového obdobia. Ako odklad funguje, nájdete v článku Odklad daňového priznania.

Peter je stolár, vedie daňovú evidenciu so skutočnými výdavkami. V priznaní za rok 2025 mu vyšiel základ dane z podnikania 30 000 €.

• Posledná známa daňová povinnosť: 19 % z 30 000 € = 5 700 €.
• To je viac ako 5 000 € a menej ako 16 600 €, takže platí štvrťročne.
• Štvrťročný preddavok: 5 700 / 4 = 1 425 €.
• Termíny: 30. 6. 2026, 30. 9. 2026, 31. 12. 2026 a 31. 3. 2027.

Daň, ktorú Peter v priznaní za 2025 reálne zaplatil, bola nižšia, lebo mal sadzbu 15 % a odpočítal si nezdaniteľnú časť. Preddavky to neovplyvní. Zaplatené preddavky si v priznaní za rok 2026 odpočíta od dane a rozdiel doplatí, alebo dostane späť.

Preddavky sa platia na účet správcu dane vedený pre vás, teda váš osobný účet daňovníka. Jeho číslo vám oznamuje správca dane. Rovnaký účet sa používa aj na doplatok dane.

Variabilný symbol podľa zoznamu finančnej správy:

• mesačný preddavok: 1100 + mesiac + rok, napríklad 1100032026 za marec 2026,
• štvrťročný preddavok: 1100 + 41, 42, 43 alebo 44 podľa štvrťroka + rok, napríklad 1100422026 za II. štvrťrok 2026,
• finančná správa pri preddavkoch uvádza aj alternatívu 1100002026 (nuly namiesto obdobia).

Doplatok dane z priznania má iný symbol: 1700 + 99 + rok. Rozdiel je dôležitý, aby platba sedela tam, kam patrí. Podrobnosti sú v článku Doplatok dane z príjmov a preplatok.

Nie nevyhnutne. Výšku preddavkov splatných po lehote na podanie priznania vám správca dane oznámi najneskôr päť dní pred ich splatnosťou. Napriek tomu je dobré mať predstavu sám, aby vás oznámenie neprekvapilo a aby ste mali v júni na účte dosť peňazí.

Pomôcka: ak v priznaní na riadku 55 (základ dane z podnikania po odpočte straty) vidíte viac ako 26 315,79 €, preddavky platiť budete. Kde ten riadok nájdete, ukazuje návod Ako vyplniť daňové priznanie typ B.

• Na žiadosť: v odôvodnených prípadoch môže správca dane na vašu žiadosť určiť platenie preddavkov inak, napríklad keď vám príjmy výrazne klesli.
• Pri skončení podnikania: ak podnikanie skončíte, preddavky už neplatíte, a to od platby splatnej po dni, keď ste skončili.
• Keď ste zaplatili viac, než ste mali: správca dane vám na žiadosť vráti preddavky do 30 dní, ak vám povinnosť platiť ich nevznikla alebo ste zaplatili viac, ako ste mali.

Ak vám nové priznanie ukáže nižšiu daňovú povinnosť, preddavky zaplatené navyše sa započítajú na ďalšie preddavky alebo vám ich na žiadosť vrátia.

Správca dane vám vyrubí úrok z omeškania. Počíta sa ako štvornásobok základnej úrokovej sadzby ECB, najmenej však 15 % ročne, za každý deň omeškania. Pri preddavku 1 425 € to nie je tragédia na pár dní, ale pri mesiacoch omeškania sa to nazbiera.

Nezaplatené preddavky navyše nezmiznú. V priznaní si odpočítate len tie, ktoré ste naozaj zaplatili, takže zvyšok doplácate pri ročnej dani.

Zaplatené preddavky na daň uvediete v priznaní typ B na riadkoch 131 až 134. Odpočítajú sa od vypočítanej dane a na riadku 135 vznikne doplatok, alebo na riadku 136 preplatok.

Uvádzate len preddavky, ktoré ste skutočne zaplatili. Preto sa oplatí mať platby finančnej správe prehľadne vo výpise, s variabilným symbolom, z ktorého je jasné, za aké obdobie išli.

Preddavky na daň platíte z banky, preto ich SaveÚčto vie dohľadať v bankových výpisoch. S doplnkom Daňové priznanie za 60 € ročne, ktorý dokúpite ku každému balíku, ich nemusíte nikde prepisovať. Priznanie pripravíme a podáme za vás: s vaším prístupom na portál finančnej správy automaticky, ako zástupca s plnomocenstvom, alebo si ho podáte sami.

Príjmy berieme z faktúr a výpisov, ostatné z krátkeho dotazníka v aplikácii. Zaplatené odvody a preddavky si dohľadáme z výpisov. Ceny balíkov aj doplnku nájdete v cenníku.

Preddavky na daň platí len ten, komu z posledného priznania vyjde 19 % zo základu dane z podnikania viac ako 5 000 €. Do 16 600 € štvrťročne, nad mesačne. Platia sa od apríla do marca, na osobný účet daňovníka so symbolom 1100.

Ak máte základ dane z podnikania pod 26 315,79 €, môžete tento článok s pokojom zavrieť.