E-faktúra pokuty: čo hrozí od 2027, za čo presne a kedy pokuta nebude

Platiteľovi DPH hrozí pokuta do 10 000 €, ak finančnej správe neoznámi údaje z e-faktúry včas, úplne a správne, a pri opakovanom porušení až do 100 000 €. Za nevyhotovenie e-faktúry hrozí podľa daňového poriadku pokuta od 100 do 10 000 €.

Kto si nezabezpečí príjem e-faktúr, ten sa podľa finančnej správy vystavuje riziku sankcie podľa daňového poriadku, konkrétnu sumu však neuviedla. Pravidlá platia od 1. 1. 2027. Kto čo musí, nájdete v článku E-faktúra 2027. Tu rozoberieme len to nepríjemné.

Najvyššie sumy sa viažu na oznamovanie údajov, nie priamo na samotnú faktúru. Platiteľ DPH, ktorý pošle e-faktúru, musí finančnej správe oznámiť vybrané údaje z nej, najneskôr do 5 dní. Daňový úrad mu uloží pokutu do 10 000 €, ak:

• údaje neoznámi vôbec alebo ich oznámi po lehote,
• neoznámi všetky údaje, ktoré mal,
• oznámi ich nesprávne.

Ak sa to opakuje, strop stúpa na 100 000 €. To je suma, ktorú citujú titulky.

Dobrá správa: údaje za vás oznamuje poštár. Zákon hovorí, že povinnosť je splnená odovzdaním e-faktúry poštárovi. Kto posiela faktúry cez poštára, ten oznamuje automaticky. Problém nastane hlavne vtedy, keď faktúra cez poštára vôbec nejde.

Komu teda táto pokuta hrozí? Platiteľovi DPH, ktorý má povinnosť vyhotoviť e-faktúru. Neplatiteľ údaje neoznamuje, takže sa ho netýka. Podľa platného znenia oznamuje údaje z prijatej e-faktúry aj odberateľ, ktorý je platiteľ DPH. Vláda však v novele navrhuje, aby oznamoval už len dodávateľ. Aj to je zatiaľ návrh.

Zákon pamätá aj na situácie, za ktoré nemôžete. Pokutu za oznamovanie daňový úrad neuloží, ak:

• ste údaje uviedli nesprávne zo zrejmého omylu a opravíte ich,
• preukázateľne zlyhal váš poštár a údaje ste oznámili bezodkladne po odstránení poruchy.

Pri určovaní výšky pokuty navyše úrad prihliada na závažnosť a dĺžku trvania protiprávneho stavu. Preklep v jednej faktúre, ktorý hneď opravíte, teda nie je to isté ako rok ignorovania povinnosti.

Ak platiteľ DPH e-faktúru, ktorú mal vyhotoviť, nevyhotoví a nepošle, ide podľa finančnej správy o nesplnenie povinnosti nepeňažnej povahy. Za ten daňový poriadok stanovuje pokutu od 100 do 10 000 €. Pozor, PDF poslané slovenskej firme namiesto e-faktúry podľa finančnej správy požiadavky na e-faktúru nespĺňa.

Daňový poriadok obsahuje aj pravidlo, že pokutu, ktorej výšku možno určiť v rozpätí, daňový úrad pri prvom porušení povinnosti neuloží. Finančná správa sa k tomu pri e-faktúre zatiaľ nevyjadrila, takže na to radšej nestavajte. Pokuta za oznamovanie podľa zákona o DPH má vlastné pravidlá, opísané vyššie.

Pozor aj na lehotu. E-faktúru treba do 15 dní od dodania nielen vytvoriť, ale aj odoslať. Faktúra uložená v programe sa neráta.

Prijímať e-faktúry musí od 1. 1. 2027 každý podnikateľ, aj neplatiteľ DPH. Zákon o DPH pre tento prípad osobitnú pokutu nemá. Finančná správa uvádza, že kto si príjem cez poštára nezabezpečí, vystavuje sa riziku sankcie podľa daňového poriadku. Konkrétnu sumu neuviedla.

Prakticky vám hrozí aj niečo iné: dodávateľ e-faktúru odošle, splní si povinnosť, ale vám nedorazí. Faktúra za energie či telefón potom niekde visí, splatnosť beží a vy o nej neviete. Čo urobiť pre príjem, píšeme v článku Prijímanie e-faktúr.

Neplatiteľ DPH e-faktúry vystavovať nemusí, takže pokuty za nevyhotovenie e-faktúry a za oznamovanie sa ho netýkajú. Môže fakturovať ako doteraz, aj v PDF.

Jeho jedinou povinnosťou je vedieť e-faktúry prijímať. Tu platí to, čo sme opísali vyššie: riziko sankcie podľa daňového poriadku. Celý obraz pre živnostníkov nájdete v článku E-faktúra pre živnostníka. Ak sa blížite k hranici obratu, pozrite si aj článok Kedy sa stať platcom DPH, lebo registráciou pribudne aj odosielanie.

Vláda v novele zákona o DPH navrhuje, aby sa od 1. 1. do 30. 6. 2027 neukladali pokuty za nevyhotovenie e-faktúry v lehote ani pokuty za oznamovanie údajov. Stav k 25. 10. 2026:

• novela prešla prvým čítaním v parlamente a výbory ju majú prerokovať do 16. 11. 2026,
• finančná správa píše, že je v schvaľovacom procese a jej prijatie sa predpokladá v novembri,
• v Zbierke zákonov zatiaľ nie je, takže dnes neplatí.

Aj keby prešla, povinnosť vedieť prijímať e-faktúry by nemenila. A neznamenala by, že e-faktúry v prvom polroku 2027 netreba posielať. Len by sa za chyby nepokutovalo. Konečné znenie sa môže ešte zmeniť, článok aktualizujeme, keď bude zákon schválený.

Programátor Marek, platiteľ DPH. V marci 2027 pošle slovenskej firme faktúru ako PDF e-mailom, hoci mal poslať e-faktúru cez poštára. Riskuje pokutu za nevyhotovenie e-faktúry od 100 do 10 000 €. Riešenie: e-faktúru vyhotoviť a poslať cez poštára čo najskôr.

Elektrikár Peter, platiteľ DPH. Posiela faktúry cez poštára, ale v jednej omylom prehodí dve číslice v sume. Zistí to, faktúru opraví dobropisom a novou e-faktúrou. Zrejmý omyl, ktorý hneď opravil, je typická situácia, kedy zákon pokutu za oznamovanie neukladá.

Kaderníčka Jana, neplatiteľka DPH. Poštára si nezabezpečí, lebo „jej nikto e-faktúry neposiela“. Dodávateľ kozmetiky jej e-faktúru pošle, svoju povinnosť splní a Jana o faktúre nevie. Riskuje sankciu aj zabudnutú splatnosť.

1. Zabezpečte si príjem. Jeden poštár na príjem, ešte v roku 2026, keď je všetko dobrovoľné.
2. Posielajte cez poštára, nie bokom. Oznamovanie údajov je potom automatické.
3. Strážte 15 dní. Od dodania máte 15 dní na vyhotovenie aj odoslanie.
4. Chyby opravujte hneď. Dobropisom a novou e-faktúrou, nie mazaním. Ako na to, píšeme v článku Opravná e-faktúra.
5. Majte všetko v jednom programe. Keď faktúru vystavíte a odošlete na jednom mieste, nemáte čo zabudnúť.

Poštár stojí podľa odhadu finančnej správy 5 až 12 € mesačne, existujú aj bezplatné ponuky. Viac v článku Digitálny poštár cena. Oproti pokute je to drobné.

V SaveÚčte zapnete digitálneho poštára v Nastaveniach. Registráciu u poštára spravíme my, vy len raz na portáli finančnej správy potvrdíte výber a zadáte kód. Faktúry odchádzajú jedným klikom a údaje finančnej správe odovzdá poštár. Neodoslané faktúry firmám vidíte na nástenke aj s termínom a tri dni pred jeho uplynutím vám pošleme e-mail. Prijaté e-faktúry sa objavia v Prijatých dokladoch. Postup nájdete v návode Digitálny poštár krok za krokom.

V balíku Zadarmo máte 10 e-faktúr mesačne (odoslaných aj prijatých spolu) bez poplatku. Balík Štart za 3,80 € mesačne alebo 38 € ročne bez DPH ich má 30 mesačne, Biznis 100. Daňové priznanie podané za vás dokúpite ku každému balíku za 60 € ročne. Faktúry v PDF vystavujete zadarmo bez limitu.

Pokuty do 10 000 € a 100 000 € sa týkajú platiteľov DPH a oznamovania údajov, ktoré za vás robí poštár. Za nevyhotovenú e-faktúru hrozí 100 až 10 000 €. Neplatiteľ rieši len príjem. Prvý polrok 2027 bez pokút je zatiaľ návrh. Najlacnejšia ochrana pred pokutou je poštár nastavený ešte tento rok.