Kedy živnostník neplatí odvody: odvodové prázdniny, nízky príjem a ďalšie výnimky

Do Sociálnej poisťovne živnostník neplatí počas odvodových prázdnin po založení živnosti a od 1. 7. 2026 aj vtedy, keď jeho príjem z podnikania za predchádzajúci rok nepresiahol 10,5-násobok životného minima, za rok 2025 teda 2 876,90 €. Do zdravotnej poisťovne platí každý živnostník, ale nie každý musí platiť minimum.

Prehľad výnimiek:

• odvodové prázdniny pre nových živnostníkov,
• nízky príjem za predchádzajúci rok,
• pozastavená alebo zrušená živnosť,
• živnosť popri zamestnaní, dôchodku alebo štúdiu (zdravotné bez minima),
• dni PN, materskej či rodičovského príspevku (zdravotné za ne neplatíte).

Všetky sumy a výpočet odvodov nájdete v pilieri Odvody živnostníka.

Povinné sociálne poistenie nového živnostníka vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, od ktorého má oprávnenie podnikať. Mesiac začatia sa nepočíta.

• živnosť od 15. marca 2026 → poistenie od 1. septembra 2026,
• živnosť od 1. novembra 2026 → poistenie od 1. mája 2027.

Prakticky ide o zvyšok mesiaca začatia a päť celých mesiacov. Na internete sa píše aj o „šiestich mesiacoch“ či „piatich mesiacoch“, rozhoduje však presné znenie zákona vyššie.

Prázdniny dostanete, ak podnikáte prvýkrát alebo od konca posledného podnikania uplynulo viac ako 60 mesiacov. Kto živnosť zruší a o rok si ju založí znova, prázdniny nemá. Po prázdninách platíte mikroodvod 131,34 € (v roku 2027 139,61 €) a prvý príjmový test vás čaká k 1. júlu nasledujúceho roka. Ako živnosť založiť, nájdete v článku Založenie živnosti.

Od 1. 7. 2026 sa každý rok k 1. júlu (pri odloženom priznaní k 1. októbru) pozrie Sociálna poisťovňa na váš príjem z podnikania za predchádzajúci rok podľa daňového priznania.

• Príjem za rok 2025 do 2 876,90 € → od 1. 7. 2026 sociálne poistenie nemáte, prípadne vám zanikne k 30. 6. 2026.
• Príjem za rok 2026 do 2 983,37 € → rovnako od 1. 7. 2027.

Hranica je 10,5-násobok životného minima a každý rok sa zvyšuje spolu s ním. Platí to aj pre toho, kto daňové priznanie nepodával, lebo mal príliš nízke príjmy.

Pozor, rozhoduje príjem, nie zisk. Ak ste za rok dostali od zákazníkov 3 500 € a výdavky ste mali 2 000 €, ste nad hranicou. Ako vyzerá príjem v priznaní, vysvetľuje článok Daňové priznanie živnostníka.

Ušetrené peniaze nie sú zadarmo. Ak nie ste sociálne poistený:

• nemáte nárok na nemocenské pri PN ani na ošetrovné,
• nezbierate obdobie poistenia na dôchodok a toto obdobie sa vám do dôchodku nezaráta,
• nemáte nárok na materské z podnikania.

Ak to chcete riešiť, môžete sa poistiť dobrovoľne. Dobrovoľné nemocenské poistenie však ide len spolu s dobrovoľným dôchodkovým a na nemocenské z neho vzniká nárok až po 270 dňoch poistenia v posledných dvoch rokoch. Minimum dobrovoľného poistenia je v roku 2026 rovnaké ako pri povinnom, 303,11 € mesačne, s poistením v nezamestnanosti 321,39 €.

Sociálne poistenie živnostníka zaniká dňom, od ktorého nemá oprávnenie podnikať. To platí pri zrušení aj pri pozastavení živnosti. Po obnovení do 60 mesiacov vám poistenie vznikne hneď, bez prázdnin, pokiaľ váš príjem za predchádzajúci rok nebol pod hranicou 10,5-násobku životného minima.

Pri zdravotnom poistení pozastavením prestávate byť platiteľom ako živnostník. Ak za vás neplatí zamestnávateľ ani štát, musíte sa prihlásiť ako samoplatiteľ alebo sa zaevidovať na úrade práce. Celý postup s ostatnými povinnosťami nájdete v článku Zrušenie živnosti.

Do Sociálnej poisťovne platí živnostník popri zamestnaní rovnako ako ostatní: platia preň prázdniny, príjmový test, mikroodvod aj minimum. Žiadna výnimka pre zamestnancov neexistuje. Jediná úľava je pri vysokých príjmoch: ak súčet vymeriavacích základov zo zamestnania a živnosti prekročí maximum 16 764 €, ako živnostník platíte len do rozdielu.

Do zdravotnej poisťovne je to lepšie. Minimálny preddavok 121,92 € sa vás netýka. Preddavok sa počíta len zo skutočného základu dane a ak by vyšiel menej ako 3 €, neplatíte ho vôbec. Rozdiel vyrovná ročné zúčtovanie. Ako podať priznanie, keď máte dva druhy príjmov, vysvetľuje článok Živnosť popri zamestnaní a daňové priznanie.

Za dôchodcu, študenta, ktorý je nezaopatrené dieťa, aj rodiča poberajúceho rodičovský príspevok platí zdravotné poistenie štát. Ak podnikajú, minimálny preddavok 121,92 € sa na nich nevzťahuje, platia len zo skutočného základu dane.

V Sociálnej poisťovni študent ani rodič žiadnu výnimku nemajú, platí pre nich príjmový test ako pre ostatných. Starobný dôchodca platí tiež, len bez invalidného poistenia. Podrobne to rozoberáme v článku Živnostník dôchodca a odvody.

Za dni, keď poberáte nemocenské, materské, ošetrovné alebo rodičovský príspevok, zdravotný preddavok neplatíte. Ak ste boli na PN od 1. do 10. januára 2026, zaplatíte za január len pomernú časť za 21 dní: 121,92 / 31 × 21 = 82,59 €.

Pri nemocenskom však platí opačné pravidlo pre nárok: aby vám Sociálna poisťovňa nemocenské vyplatila, musíte mať zaplatené poistné. Podrobnosti nájdete v článku Živnostník a PN.

Simona si 10. februára 2026 ohlásila živnosť. Predtým nikdy nepodnikala.

• Zdravotné: od februára, za február pomerne, od marca 121,92 € mesačne. Ak je ešte zamestnaná, minimum nemusí platiť.
• Sociálne: poistenie jej vzniká 1. 8. 2026. Od augusta platí mikroodvod 131,34 €, prvý raz do 8. septembra.
• Príjmový test: k 1. 7. 2027 podľa príjmu za rok 2026. Ak bude do 2 983,37 €, poistenie jej k 30. 6. 2027 zanikne.

• „Odvodové prázdniny trvajú rok a viac.“ Tak to bolo podľa starých pravidiel. Dnes vzniká poistenie od 1. dňa šiesteho mesiaca po mesiaci začatia.
• „Počas prázdnin neplatím nič.“ Neplatíte sociálne. Zdravotné platíte od prvého dňa živnosti.
• „Zamestnanec so živnosťou sociálne neplatí.“ Platí podľa rovnakých pravidiel ako ostatní, úľavu má len v zdravotnom poistení.
• „Zruším živnosť a založím novú, budem mať prázdniny znova.“ Nie, prázdniny sú len pre toho, kto nepodnikal viac ako 60 mesiacov.
• „Pod hranicou som, keď mám malý zisk.“ Hranica sa počíta z príjmu, nie zo zisku po výdavkoch.
• „Keď neplatím, nič sa nedeje.“ Nemáte nárok na nemocenské a obdobie sa vám nezaráta do dôchodku. Rozhodnite sa vedome.

Či ste nad hranicou príjmu, zistíte z vlastných faktúr. V SaveÚčte vidíte súčet príjmov za rok priebežne, takže pred koncom roka viete, kam patríte. V balíku Štart za 3,80 € mesačne alebo 38 € ročne bez DPH si nahráte bankové výpisy, platby sa spárujú s faktúrami a platby poisťovniam medzi nimi rozpoznáme.

S doplnkom Daňové priznanie za 60 € ročne ich zarátame do priznania a podáme ho za vás. Pre účtovníctvo a mzdy je balík Biznis za 10 € mesačne alebo 100 € ročne bez DPH. Ceny nájdete v cenníku.

• Sociálne neplatíte počas prázdnin a pri príjme pod 10,5-násobkom životného minima.
• Zdravotné platíte vždy, minimum však nie ako zamestnanec, dôchodca, študent či rodič na rodičovskom.
• Neplatenie znamená aj žiadne nemocenské a žiadne obdobie na dôchodok.
• Sumy a hranice sa menia každý rok, oznámenie vám pošle poisťovňa.

Konkrétne sumy pre každú skupinu nájdete v článku Minimálne odvody SZČO.