Daňové priznanie živnostník: kto, kedy, aké tlačivo a ako ho podať bez stresu

Áno, ak jeho príjmy za rok presiahli polovicu nezdaniteľnej časti základu dane. Za rok 2025 je to 2 876,90 €, za rok 2026 vychádza hranica 2 983,37 €. Rozhodujú príjmy, teda to, čo vám prišlo za faktúry, nie zisk po odpočítaní výdavkov.

Priznanie musíte podať aj vtedy, keď ste hranicu nepresiahli, ale vykazujete daňovú stratu. A samozrejme vtedy, keď vás na to vyzve správca dane. Všetky výnimky, keď priznanie podávať netreba, rozoberáme v článku Kedy živnostník nemusí podať daňové priznanie.

Prakticky to znamená, že takmer každý živnostník, ktorý počas roka fakturoval, priznanie podáva. Aj ten, ktorému nakoniec vyjde daň nula.

Priznanie sa podáva do troch mesiacov po skončení roka. Za rok 2025 bol termín 31. 3. 2026, za rok 2026 je to 31. 3. 2027. Do toho istého dňa treba daň aj zaplatiť. Ak termín padne na víkend alebo sviatok, posúva sa na najbližší pracovný deň.

Nestíhate? Lehotu si môžete predĺžiť jednoduchým oznámením, bez žiadosti a bez čakania na súhlas. O tri celé mesiace, a ak ste mali príjmy zo zahraničia, až o šesť. Ako na to, nájdete v článku Odklad daňového priznania.

Za nepodanie priznania včas hrozí pokuta od 100 do 30 000 €. Daňový úrad ju však pri prvom porušení povinnosti neuloží. Na to sa ale nespoliehajte každý rok.

Živnostník podáva daňové priznanie typ B. Typ A je len pre ľudí, ktorí mali príjmy výlučne zo zamestnania. Hneď ako máte príjmy z podnikania, z prenájmu alebo iné, ide sa na typ B.

Tlačivo vyzerá hrozivo, ale paušalista bez detí vyplní len zlomok riadkov: osobné údaje, tabuľku príjmov a výdavkov, výpočet základu dane, nezdaniteľnú časť a daň. Riadok po riadku to prechádzame v návode Ako vyplniť daňové priznanie typ B.

Ak popri živnosti aj pracujete v zamestnaní, podávate tiež typ B, len doňho pridáte aj mzdu. Ročné zúčtovanie u zamestnávateľa vám v takom prípade nestačí. Podrobnosti sú v článku Živnosť popri zamestnaní a daňové priznanie.

1. Príjmy. Všetko, čo vám za rok prišlo za podnikanie.
2. Výdavky. Buď paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, alebo skutočné výdavky z daňovej evidencie či účtovníctva. Paušál môže uplatniť len neplatiteľ DPH alebo ten, kto bol platiteľom len časť roka.
3. Zaplatené odvody. Sociálne a zdravotné poistenie zaplatené v danom roku si odpočítate navyše, aj popri paušále.
4. Nezdaniteľná časť. Suma, ktorú štát nezdaní nikomu. Za rok 2025 je to 5 753,79 €, za rok 2026 je to 5 966,73 € (pri nižších príjmoch).
5. Sadzba dane. Ak vaše príjmy z podnikania za rok nepresiahli 100 000 €, zdaníte zvyšok sadzbou 15 %.
6. Daňový bonus. Na deti si znížite už vypočítanú daň.

Vyššie sadzby sa týkajú živnostníkov s príjmami nad 100 000 € a miezd. Za rok 2025 to bolo 19 % do 48 441,43 € základu dane a 25 % nad. Za rok 2026 pribudli ďalšie pásma: 19 % do 43 983,32 €, 25 % do 60 349,21 €, 30 % do 75 010,32 € a 35 % nad.

Či sa vám viac oplatí paušál alebo skutočné výdavky, rozoberáme v článku Paušálne výdavky alebo skutočné výdavky.

Jana je grafička, neplatiteľka DPH. Za rok 2025 jej prišlo 24 000 € a na odvodoch v tom roku zaplatila (v našom príklade) 2 800 €.

• Paušálne výdavky: 60 % z 24 000 € = 14 400 €.
• Základ dane: 24 000 − 14 400 − 2 800 = 6 800 €.
• Nezdaniteľná časť za 2025: 5 753,79 €.
• Zostáva zdaniť: 1 046,21 €.
• Daň 15 %: 156,93 €.

Pri rovnakých číslach za rok 2026 by Jana zaplatila 124,99 €, lebo nezdaniteľná časť stúpla na 5 966,73 €. Žiadna katastrofa. A ak má Jana dieťa, daňový bonus jej daň zníži na nulu a rozdiel jej štát ešte vyplatí. Ako, vysvetľujeme v článku Daňový bonus na dieťa.

• Nezdaniteľnú časť na seba. Plnú sumu pri základe dane do 25 426,27 € (2025), resp. 26 083,13 € (2026). Nad touto hranicou sa postupne znižuje.
• Nezdaniteľnú časť na manželku či manžela, ak sa starali o malé dieťa, boli v evidencii uchádzačov o zamestnanie a podobne, a mali nízky vlastný príjem.
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie do 180 € ročne.
• Daňový bonus na deti: 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne od 15 do 18 rokov.

Všetky nezdaniteľné časti s presnými vzorcami nájdete v článku Nezdaniteľná časť základu dane. Ak ste zároveň poberateľ starobného dôchodku, pravidlá sú trochu iné, pozrite si článok Daňové priznanie živnostníka dôchodcu.

Živnostník registrovaný na dani z príjmov, teda každý s DIČ, musí priznanie podať elektronicky. Tak to ukladá daňový poriadok a platí to aj pre drobného neplatiteľa DPH.

Možnosti sú tri:

• Sami cez portál finančnej správy, s občianskym preukazom s čipom a elektronickým podpisom, alebo s dohodou o elektronickom doručovaní.
• Cez zástupcu s plnomocenstvom, napríklad účtovníka. Zástupca podáva tiež elektronicky.
• Cez službu, ktorá priznanie pripraví a podá za vás.

Návod s prihlásením, podpisom aj plnomocenstvom nájdete v článku Daňové priznanie elektronicky.

Doplatok. Ak vám vyšla daň na úhradu, zaplatíte ju na svoj osobný účet daňovníka do termínu podania. Variabilný symbol je 1700 + 99 + rok, za ktorý platíte, za rok 2025 teda 1700992025. Daň do 5 € sa neplatí vôbec.

Preplatok. Ak vám vyšiel preplatok, napríklad z daňového bonusu, požiadate o jeho vrátenie priamo v priznaní. Finančná správa ho vráti najneskôr do 40 dní od vzniku preplatku. Viac v článku Doplatok dane z príjmov a preplatok.

Preddavky. Ak vaša posledná známa daňová povinnosť presiahla 5 000 €, budete v ďalšom roku platiť preddavky štvrťročne alebo mesačne. Kto, koľko a kedy, rozoberáme v článku Preddavky na daň z príjmov.

• Vyššia nezdaniteľná časť: 5 966,73 € namiesto 5 753,79 €. Pri vyšších príjmoch však klesá rýchlejšie, o tretinu základu dane namiesto štvrtiny.
• Nové sadzby 30 % a 35 % pre vysoké základy dane. Živnostníka s príjmami do 100 000 € sa netýkajú, ten má stále 15 %.
• Vyššia hranica krátenia daňového bonusu: 27 432 € ročne namiesto 25 740 €.
• Bez zmeny: paušál 60 % so stropom 20 000 €, sadzba 15 %, termín 31. marca, hranice preddavkov.

Tlačivo za rok 2026 zatiaľ nie je zverejnené, takže čísla riadkov sa môžu mierne posunúť. Postup ostáva rovnaký.

• „Nič som nezarobil, nepodám.“ Rozhodujú príjmy, nie zisk. Ak vám prišlo viac ako 2 876,90 € (za 2025), priznanie podávate.
• Zabudnuté odvody. Zaplatené sociálne a zdravotné poistenie si odpočítate aj popri paušále. Kto ho do priznania nedá, zaplatí zbytočne viac.
• Odvody za zlý rok. Do priznania patria platby zaplatené v danom roku. Preddavok za december zaplatený v januári patrí až do ďalšieho roka.
• Priznanie na papieri. Živnostník s DIČ musí podávať elektronicky.
• Zlý variabilný symbol. Platba potom visí a úrad eviduje nedoplatok. Úrok z omeškania je najmenej 15 % ročne.

Ak chcete vedieť, čo všetko musíte počas roka evidovať, aby priznanie na konci sedelo, pozrite si článok Účtovníctvo živnostníka. Odvodom sa podrobne venuje článok Odvody živnostníka.

Ku každému balíku si dokúpite doplnok Daňové priznanie za 60 € ročne. Priznanie pripravíme a podáme za vás. Vyberiete si jednu z troch ciest: dáte nám prístup k portálu finančnej správy a priznanie sa podá automaticky, alebo nás splnomocníte a podáme ho ako váš zástupca, alebo si hotové priznanie podáte sami.

Podklady berieme z faktúr a bankových výpisov, ktoré v SaveÚčte máte, a z krátkeho dotazníka v aplikácii: deti, manželka, dôchodok, 2 %. Zaplatené odvody a preddavky si vieme dohľadať z bankových výpisov. Vy priznanie skontrolujete a schválite. Ceny balíkov aj doplnku nájdete v cenníku, začať môžete registráciou zadarmo.

Daňové priznanie živnostníka nie je veda, len pár čísel v správnom poradí. Príjmy, paušál alebo skutočné výdavky, odvody, nezdaniteľná časť, 15 % a bonus na deti. Termín je 31. marca a podáva sa elektronicky.

Ak sa vám do toho nechce, nemusíte. Stačí mať faktúry a výpisy na jednom mieste a priznanie vám pripraví niekto, kto ich robí každý deň.