Odvody živnostníka 2026 a 2027: koľko platíte do Sociálnej a zdravotnej poisťovne

Do zdravotnej poisťovne platí každý živnostník najmenej 121,92 € mesačne. Do Sociálnej poisťovne od 1. 7. 2026 buď nič, alebo mikroodvod 131,34 €, alebo najmenej 303,11 € mesačne, podľa toho, aký mal príjem z podnikania za rok 2025.

Spolu teda bežný živnostník v druhom polroku 2026 platí jednu z troch kombinácií:

• 121,92 € – len zdravotné, ak príjem za rok 2025 nepresiahol 2 876,90 €,
• 253,26 € – zdravotné a mikroodvod (121,92 + 131,34 €), ak bol príjem za rok 2025 od 2 876,91 € do 9 144 €,
• 425,03 € a viac – zdravotné a sociálne z daňového základu (121,92 + najmenej 303,11 €), ak bol príjem vyšší ako 9 144 €.

Ide o minimálne sumy. Kto zarába viac, platí viac, ale o tom nižšie. A pozor: „príjem“ tu znamená tržby z podnikania, nie zisk.

Zmeny prišli v dvoch vlnách:

• Od 1. 1. 2026 sa minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie zvýšil z 50 % na 60 % priemernej mzdy spred dvoch rokov. Minimálny odvod tak vyskočil z 237,02 € na 303,11 € mesačne. Zároveň sa zaviedli odvodové prázdniny pre nových živnostníkov.
• Od 1. 7. 2026 platí takzvaný príjmový test. Kto mal za predchádzajúci rok príjem z podnikania najviac 10,5-násobok životného minima, sociálne poistenie neplatí. Kto mal viac, ale nie veľa, platí mikroodvod z osobitného vymeriavacieho základu.

V zdravotnom poistení sa od 1. 1. 2026 zvýšila sadzba pre živnostníkov z 15 % na 16 %, a to na roky 2026 a 2027. Na internete ešte nájdete kalkulačky so starou sadzbou, preto sa nečudujte, ak vám vychádzajú iné čísla.

Od 1. 7. 2026 rozhoduje príjem z podnikania za rok 2025 podľa daňového priznania. Sociálna poisťovňa ho posudzuje k 1. júlu, a ak ste mali odložené daňové priznanie, k 1. októbru.

• Príjem do 2 876,90 €: povinné sociálne poistenie nevzniká, prípadne zanikne k 30. 6. (pri odklade k 30. 9.). Platíte len zdravotné.
• Príjem od 2 876,91 € do 9 144 €: platíte z osobitného vymeriavacieho základu 396,24 €, teda 131,34 € mesačne. Ľudovo mikroodvod.
• Príjem od 9 144,01 €: platíte z vymeriavacieho základu vypočítaného z daňového základu, najmenej však z 914,40 €, teda najmenej 303,11 € mesačne.

Sociálna poisťovňa vám o vzniku, zániku aj výške poistenia pošle oznámenie sama. Podrobný rozpis súm nájdete v článku Minimálne odvody SZČO a všetky situácie, keď neplatíte nič, v článku Kedy živnostník neplatí odvody.

Ak ste nad hornou hranicou, výpočet vyzerá takto:

1. Vezmete základ dane z podnikania z daňového priznania.
2. Pripočítate sociálne a zdravotné poistenie, ktoré ste za ten rok zaplatili.
3. Výsledok vydelíte koeficientom 1,486 a potom dvanástimi.
4. Ak vyjde menej ako 914,40 €, platíte z 914,40 €. Ak viac ako 16 764 €, platíte zo 16 764 €.
5. Z vymeriavacieho základu zaplatíte 33,15 %.

Príklad: Marek mal za rok 2025 základ dane 20 000 € a zaplatil 5 000 € na odvodoch. (20 000 + 5 000) / 1,486 / 12 = 1 401,97 €. Z toho od júla 2026 platí 464,73 € mesačne do Sociálnej poisťovne.

Keby mal základ dane 12 000 € a odvody 4 000 €, vyšlo by mu 897,26 €, čo je menej ako minimum. Platil by teda 303,11 €. Takto určený základ platí od 1. júla do 30. júna nasledujúceho roka. Základ dane vám pritom ovplyvnia aj paušálne výdavky, ktoré si v priznaní uplatníte.

Suma 303,11 € nie je jeden fond, ale štyri:

• nemocenské poistenie 4,4 % – 40,23 €, z neho dostanete nemocenské pri PN,
• starobné poistenie 18 % – 164,59 €, základ budúceho dôchodku (sporiteľ II. piliera má 14 % + 4 % na svoj účet),
• invalidné poistenie 6 % – 54,86 €,
• rezervný fond solidarity 4,75 % – 43,43 €.

Na poistenie v nezamestnanosti živnostník povinne neplatí, preto mu po skončení živnosti dávka v nezamestnanosti z tohto obdobia nepatrí. Kto o ňu stojí, môže sa poistiť dobrovoľne.

Starobný dôchodca neplatí invalidné poistenie, preto má sumy nižšie. Celé pravidlá pre dôchodcov rozoberáme v článku Živnostník dôchodca a odvody.

Zdravotné poistenie platí živnostník vždy, odvodové prázdniny ani príjmový test tu neexistujú. V rokoch 2026 a 2027 je sadzba 16 % (pri zdravotnom postihnutí 8 %).

• 2026: minimálny základ 762 €, minimálny preddavok 121,92 € (so zdravotným postihnutím 60,96 €),
• 2027: minimálny základ 810 €, minimálny preddavok 129,60 € (so zdravotným postihnutím 64,80 €).

Minimum neplatí, ak ste zároveň zamestnanec alebo za vás platí štát, napríklad ako za dôchodcu alebo študenta. Vtedy sa preddavok počíta len zo skutočného základu dane a môže byť aj nižší.

Raz ročne urobí zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie: porovná, čo ste zaplatili, s tým, čo ste mali zaplatiť podľa daňového priznania. Urobí to do 30. 9. nasledujúceho roka, pri odloženom priznaní do 31. 10. Nedoplatok treba zaplatiť do 45 dní od právoplatnosti výkazu nedoplatkov a poisťovňa vám zároveň oznámi novú výšku preddavkov.

Do zdravotnej poisťovne hneď od začiatku, za prvý neúplný mesiac pomerne. Ak ste živnosť ohlásili cez jednotné kontaktné miesto, poisťovni to oznámi živnostenský úrad.

Do Sociálnej poisťovne až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali podnikať. Ak máte živnosť od 15. marca 2026, poistenie vám vznikne 1. septembra 2026. To sú odvodové prázdniny.

Platia len vtedy, ak ste nikdy nepodnikali alebo od konca posledného podnikania uplynulo viac ako 60 mesiacov. Po prázdninách platíte mikroodvod a prvý príjmový test vás čaká až k 1. júlu nasledujúceho roka. Ako živnosť ohlásiť krok za krokom, vysvetľujeme v článku Založenie živnosti.

• Sociálna poisťovňa: do 8. dňa nasledujúceho mesiaca. Ak 8. pripadne na víkend alebo sviatok, stačí najbližší pracovný deň. Variabilný symbol vám pridelí poisťovňa, špecifický symbol je obdobie, napríklad 102026 za október 2026. Pri trvalom príkaze je špecifický symbol 88.
• Zdravotná poisťovňa: preddavok do 8 dní po skončení mesiaca, za október teda do 8. novembra. Symboly nájdete na stránke svojej poisťovne.

Odvody platíte za mesiac spätne. Odvod za október teda nie je predplatok na október, ale zaplatenie mesiaca, ktorý už prebehol. Trvalý príkaz je najlepší spôsob, ako na to nezabudnúť, len ho po každej zmene sumy upravte.

Nesklamte sa, ak vám v júli príde oznámenie o novej sume. Zmena výšky sociálneho odvodu prichádza každý rok od júla (alebo októbra), zmena zdravotného preddavku po ročnom zúčtovaní.

Pre rok 2027 sa počíta s priemernou mzdou za rok 2025, ktorá bola 1 620 €. Overené sumy:

• zdravotné: minimálny preddavok 129,60 € (sadzba 16 % platí do konca roka 2027),
• mikroodvod: osobitný vymeriavací základ 421,20 €, odvod 139,61 € mesačne,
• hranice príjmu za rok 2026 pre test k 1. 7. 2027: do 2 983,37 € bez sociálnych odvodov, do 9 720 € mikroodvod.

Minimálny sociálny odvod na rok 2027 Sociálna poisťovňa zatiaľ oficiálne nezverejnila. Podľa zákona (60 % z 1 620 €) by mal byť vymeriavací základ 972 € a odvod 322,21 € mesačne. Berte to ako výpočet, nie ako oznámenie poisťovne, a pred januárovou platbou si sumu overte na socpoist.sk.

Lektorka Jana mala za rok 2025 príjem 2 500 €, lebo podniká len cez víkendy. Od júla 2026 sociálne poistenie neplatí, platí len zdravotné 121,92 € mesačne. Ak je zároveň zamestnaná, ani to nie je minimum, ale len preddavok zo skutočného základu dane.

Kaderník Peter mal za rok 2025 príjem 7 800 €. Od júla 2026 platí mikroodvod 131,34 € a zdravotné 121,92 €, spolu 253,26 € mesačne. V roku 2027 to bude 139,61 € a 129,60 €, spolu 269,21 €.

Programátor Marek mal príjem 30 000 € a základ dane 20 000 €. Do Sociálnej poisťovne platí od júla 464,73 € mesačne, zdravotné podľa ročného zúčtovania. Odvody si potom ako výdavok odpočíta v daňovom priznaní.

Odvody za vás SaveÚčto neplatí, ale ušetrí vám hľadanie. V balíku Štart (3,80 € mesačne alebo 38 € ročne bez DPH) si nahráte bankové výpisy a platby sa samy spárujú s faktúrami. Platby Sociálnej a zdravotnej poisťovni vo výpisoch rozpoznáme, takže na konci roka viete, koľko ste naozaj zaplatili.

S doplnkom Daňové priznanie za 60 € ročne tieto zaplatené odvody zarátame do vášho priznania a podáme ho za vás. Ak potrebujete plné účtovníctvo alebo mzdy zamestnancov, je tu balík Biznis za 10 € mesačne alebo 100 € ročne bez DPH. Všetky balíky porovnáte v cenníku, začať môžete v balíku Zadarmo.

Sumy sa menia každý rok, preto pri každej väčšej zmene vychádzajte z oznámenia, ktoré vám pošle poisťovňa. Pre jednotlivé situácie máme podrobné články:

• Minimálne odvody SZČO – všetky sumy 2026 a 2027 pokope,
• Kedy živnostník neplatí odvody – prázdniny, hranica príjmu, popri zamestnaní,
• Živnostník dôchodca a odvody – čo platí dôchodca,
• Živnostník a PN – kedy máte nárok na nemocenské a koľko dostanete.

Ak si nie ste istí, ktorá skupina sa vás týka, Sociálna poisťovňa má na webe kalkulačku a na pobočke vám to radi prepočítajú.